2025年《商业银行内审观察》改版啦！新版亮点：

• 监管规则常规追踪外，新增内审关注事项提示与重点新规精读
• 新增“敏捷审计专题”，协助内审部门应对市场热点风险变化。本期聚焦贷款中介与职业背债人
• 新增“内审国际动态”，分享国际领先商业银行的内审架构变化与创新举措

监管规则追踪

2025年上半年，监管机构、行业自律组织、交易所等共发布银行业重要新规及征求意见稿154篇。涉及领域主要覆盖经济促进、资本市场、债券业务、信贷业务、金融市场业务、非银机构管理、“五篇大文章”、风险管理、反洗钱等业务及管理领域。值得注意的是，经济促进类新规占比上升，科技创新与提振消费共同列为政府工作重点，金融监管机构亦围绕两个主题颁布金融领域工作方案与实施意见。

全国人大、国务院、人民银行、金融监管总局、证监会等亦公布了2025年立法工作计划，《金融法》《金融稳定法》《中国人民银行法》《银行业监督管理法》《商业银行法》《地方金融监督管理条例》等金融业根本性重要法律法规均在酝酿出台，金融监管机构亦在加速制定针对各类机构、业务的更新规范。

监管处罚洞察

2025年上半年，监管处罚高压态势持续不减，人民银行、金融监管总局、外管局（含总部及其派出机构）针对银行业金融机构及从业人员共下发2,257张罚单，涉及罚没金额总计达人民币6.65亿元。处罚领域主要集中在信贷业务、内控合规、存款业务、代理业务等领域。人民币100万以上大额罚单共137张，占罚单总数的6.07%，罚没金额人民币3.16亿元，占罚没总额的47.45%，显著呈现“重罚行业典型，加强警示效应”的监管特征。

结合上半年监管处罚特点、典型案例以及监管动态，我们总结了重点领域的典型问题、趋势性、苗头性问题，提示内部审计部门关注：

观察一：信贷领域更新案由变化及零售信贷需引起内审关注

信贷业务持续为监管处罚集中领域。本期主要聚焦信贷业务具有代表性的案由变化，并结合近期零售信贷风险暴露的趋势，对零售信贷风险特征动态进行重点提示。

2025年上半年监管对零售业务合规性呈现高压、精准、常态化的关注态势。处罚重点从以往准入管理、贷款三查、支付管理、资金用途监控等环节常见的业务流程瑕疵，全面转向业务实质、消费者权益保护、合规营销与销售等领域，此外针对不同的业务品种的处罚案由亦不断丰富。结合近期零售业务发展与资产质量承压的背景，以及近期市场上诱导网络贷款，资金中介活动、“职业背债人”等乱象，建议内审部门对零售业务的风险变化予以关注。

观察二：内控合规领域反洗钱与员工行为领域处罚问题突出

2025年上半年人民银行等共下发513张涉及反洗钱领域罚单，占罚单总数的22.73%，罚没金额合计达人民币8,589万元，占总体罚没金额约12.91%。处罚案由及违规形态总结涉及基础管理、客户身份识别、客户风险评估、大额及可疑交易报告、资料保存等多个领域与环节。从处罚特点来看，全面覆盖反洗钱管理全流程，既关注整体机制建设，亦深入具体操作细节。

需要注意的是，新《反洗钱法》已于2025年1月1日正式实施，人民银行等反洗钱主管部门亦在密集酝酿反洗钱领域的新规出台，并把覆盖行业延伸至房地产、贵金属和宝石等。同时财政部、司法部等亦针对会计师事务所、律师事务所等发布反洗钱工作管理办法征求意见稿，强化反洗钱义务。预计未来反洗钱领域监管将持续强化。

近年来，监管机构对金融机构员工行为的监管持续加强，处罚力度显著加大，呈现整体从严、精细化的特征，体现了压实个体责任的监管导向。2025年上半年涉及员工行为的罚单共计133张，约占罚单总数的5.89%；罚没金额为人民币6,726万元，占总体罚没金额的10.11%。同时，员工行为领域的处罚多与业务领域处罚伴生，严监管、零容忍，对违规个体严肃追责已成为常态，建议内部审计予以关注。

观察三：监管持续关注代理销售，代销保险问题突出

2025年上半年金融监管总局共下发67张涉及代理销售的罚单，占罚单总数的2.97%，罚没金额合计达人民币2,291万元，占罚没总额约3.44%，较2024年上半年有所下降。处罚案由覆盖的违规形态较为多样化，综合涉及整体管理、销售场所管理、销售人员管理、销售过程管理、数据、系统等多个事项与环节。从业务违规特点来看，代销保险领域存在的问题较为突出，销售行为管理亦是监管机构重点关注的事项。

值得注意的是，2025年3月21日金融监管总局在2016年《中国银监会关于规范商业银行代理销售业务的通知》的基础上，结合近年来代理销售业务存在的市场乱象与突出问题，更新印发了《商业银行代理销售业务管理办法》。新办法将于2025年10月1日正式实施，建议各内审部门重点关注代理销售领域新规落实和违规问题的整改情况。

敏捷审计专题

敏捷审计 (Agile Auditing) 是一种将敏捷软件开发原则和实践应用于审计活动的创新方法，其核心目标是提升审计的效率、响应速度和价值创造。敏捷审计通过将审计工作分解为更小、更频繁的交付单元，以聚焦于特定风险领域或控制要素，将审计资源始终投入到能带来最大价值的地方。敏捷审计的优势在于动态响应业务与环境的变化，通过持续改进与反馈循环帮助组织实现管理提升。

本期专题：“贷款中介”与“职业背债人”

2025年7月，金融监管总局连续发布《关于防范虚假宣传诱导网络贷款的风险提示》《关于警惕“职业背债”陷阱的风险提示》，对不法贷款中介诱导网络贷款及职业背债人风险进行提示。2025年3月，《2025年最高人民法院工作报告》亦提出依法规制“职业背债人”“职业闭店人”等乱象，需引起商业银行的警惕。

近年来，伴随着经济结构调整带来的阵痛反应，以及普惠金融、消费金融市场的活跃，不法贷款中介活动频繁。部分中介机构以“低息快贷”“无条件放款” 为噱头，通过虚假宣传、隐瞒真实信息、包装材料、违规收费等手段误导消费者陷入高额债务与资金危机。更有不法中介以“快速致富”“无需偿还债务”为诱饵，锁定“职业背债人”目标人群，引诱不具有还款意愿与还款能力的消费者合谋骗贷或帮助企业逃废债务，严重干扰了金融秩序，影响商业银行正常的信贷决策与资源配置，亦对资产质量产生严重的负面影响。

敏捷审计步骤一：通过“关键指标”数据分析，快速锁定可疑机构、产品、员工

敏捷审计步骤二：通过风险特征敏捷建模，快速锁定可疑样本

内审国际动态：国际领先银行内部审计关键举措

亮点观察：

• 积极拥抱技术进步，在内部审计计划与内部审计章程中体现审计前瞻性与技术融合，运用人工智能与数据分析提升审计质效
• 通过交叉任职提升董事会专业委员会之间的信息沟通与协作
• 审计委员会积极识别可能妨碍审计部门有效履行职责的审计范围或资源限制问题，确保内部审计部门拥有足够的授权、预算及人员
• 内部审计工作成果直接作为公司战略及资本规划流程的关键输入，以保证银行实现“负责任的增长”
• 迭代优化举报机制，进一步加强“畅所欲言”文化

刊物简介：

毕马威“内审观察”系列为商业银行内部审计服务专题报告。我们持续跟踪国内外内部审计理论发展、银行业重要法规及监管政策变化、监管检查与处罚动态、市场变化及舆情信息等，运用毕马威专家团队丰富的行业经验及专业解读，及时与您分享内部审计相关的风险洞察与应对建议。

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