近期，国家税务总局日照市税务局第一稽查局依法查处了一起加油站利用第三方支付平台及个人账户隐匿销售收入偷税案件。经查，日照市茂源石油化工有限公司在2020年至2022年期间，通过某第三方支付平台开设多个收款账户并绑定多个个人银行账户收取加油款，隐匿销售收入并进行虚假纳税申报，少缴增值税等税费款627.96万元。2025年7月，国家税务总局日照市税务局第一稽查局依据相关法律法规规定，对该公司依法追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计931.3万元。

区位优越却销售低迷，数据分析锁定异常

2024年1月，日照市税务局稽查部门分析数据发现，日照市茂源石油化工有限公司申报销售额偏低，与其优越区位优势严重不符，存在较大疑点。

实地核查时，检查人员在现场看到，该公司坐落于市区与国道交汇的黄金地段，周边村庄密集、物流车辆往来频繁，站内20把加油枪整齐排列，硬件规模较大，按照常理，其客流量与营业收入应相当可观。

检查人员进一步分析发现，该区加油站每把加油枪年均销售额约为184.58万元，而根据日照市茂源石油化工有限公司申报情况看，每把加油枪年均销售额仅为55万元，远低于该平均数。稽查部门随即将该公司列为重点对象开展检查。

突击调账揭开“双轨收款”，资金穿透还原真相

针对加油站行业账外经营隐蔽性强、数据链条复杂的特点，检查人员决定采取突击调账方式开展检查。同时，检查人员发现该公司工作人员采用收款码、POS机等方式收款，3部POS机均接入某第三方支付平台，但平台没有绑定企业对公账户，而是绑定了多个不同的个人银行账户。

这一发现，让检查工作取得了关键突破。检查人员顺藤摸瓜，依法调取该公司在第三方支付平台的资金数据。数据显示，在检查年度内，该公司通过平台收取款项数额较大，约占对公账户与该平台总收款金额的63%，疑似为收取的加油款。

为了证实上述个人银行账户资金与该公司经营的关联性，检查人员随即对POS机绑定的个人银行账户展开分析。通过对资金流的深度穿透，追踪到大额资金流向成品油供应商的痕迹，原本错综复杂的资金往来，被还原成了清晰的资金链路。

据此，检查人员依法对该公司实际经营人进行了询问，该经营人仍心存侥幸，辩称平台的巨额流水是“网络刷单”所致，并非真实加油收入。

证据面前谎言破碎，依法认定偷税行为

为了进一步查清事实，检查人员根据平台交易记录，选取了大量付款方进行外围核实，受询各方均确认所付款项为真实加油款，不存在该经营人所称的刷单行为。

在完整的资金链路、扎实的外围证据面前，该经营人无法自圆其说，最终承认了通过个人账户收取加油款，试图隐匿收入、少缴税款的违法事实。

该经营人最终承认，由于客户群体多为个人、交易频次高、收款方式多样，于是就动了歪心思。原本认为通过第三方平台收取加油款，资金不入对公账户，转至个人银行账户，能拉长资金链条，可以比较“安全”地逃避税务部门监管。

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

针对其违法事实，国家税务总局日照市税务局第一稽查局依据相关法律法规规定，对日照市茂源石油化工有限公司的违法行为作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款的处理处罚决定。

来源：国家税务总局山东省税务局